税务稽查风暴！重点稽查“389”，10种行为风险很大！不要侥幸！

2024年，税务稽查的关键词是“以查促治”。

全国各市级税务局、稽查局相继发出了《国家税务总局XX市税务局2024年度税务稽查随机抽查工作安排》、《国家税务总局XX市税务局稽查局2024年税务稽查随机抽查计划及抽查规则》等通知文件。在多重监督的背景下，企业或许将从2024年6月开始，将迎来严格的稽查工作。

大家留意近期的消息就知道，近期追缴税的案件屡见不鲜，就拿上市化工企业来讲：

宁波博汇化工科技股份有限公司追缴5亿元，企业目前停产 

2024年3月29日发布公告：公司收到宁波市镇海区税务局澥浦税务所《税务事项通知书》，通知内容：根据你单位提供的相关资料，你单位2023年7月以后生产销售的“重芳烃衍生品”应以重芳烃按规定征收消费税。限你单位自收到本通知书之日起30日内按规定申报缴纳成品油消费税。

根据媒体消息，预计该公司需要补交消费税5亿元。

最新消息，公司发布公告，于2024年6月12日起对40万吨/年芳烃抽提装置、40万吨/年环保芳烃油生产装置及相关配套装置进行停产。

湖南长远锂科股份有限公司自查补缴7206.07万元 

湖南长远锂科股份有限公司2024年5月15日发布公告：全资子公司金驰能源材料有限公司收到长沙市税务局稽查局出具的《税务事项通知书》（长税稽通[2024]80号）。公司子公司金驰能源对2021年1月1日至2023年12月31日期间涉税业务进行了自查。

经自查，该公司需补缴增值税、企业所得税等相关各项税费共计6025.77万元，需缴纳滞纳金共计1180.30万元，合计需缴纳7206.07万元。

还有很多案例，广化君在此不一一列举。

在延边州税务稽查、公安经侦等部门的通力配合下，成功查处安图县鑫长沣新能源有限公司虚开发票案件，端掉了一个虚开发票犯罪团伙，筛查出涉案企业157户，涉及全国19个省市，涉案金额300亿元。

经查，该团伙采取收取开票费的方式，虚开（虚取）成品油增值税专用发票。近日，延边州中级人民法院对该案作出终审判决。上诉人王某被判处有期徒刑8年，判处罚金30万元；上诉人赵某琳被判处有期徒刑4年，判处罚金10万元；上诉人成某杰被判处有期徒刑3年3个月，判处罚金6万元；供犯罪所用财物予以没收，上缴国库，同时追缴违法所得191万元。

税务稽查的内容广泛，主要包括发票及合同、收入及成本、上下游账簿、资金流等方面。

• 收入方面：主要核查是否所有应入账的收入都已入账，尤其是往来款项中是否存在应确认为收入却未入账的情况。
• 成本方面：主要核查成本结转与收入是否匹配，是否存在多结转成本的情况。

• 发票方面：核查销售方开具的发票是否符合其经营范围，以及购买方收到的发票是否为其日常经营所需。
• 合同方面：核查双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常交易。

• 伪造或签订虚假的买卖合同；
• 以伪造、变造或其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税的单据或凭证；
• 虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或其他可用于出口退税的发票；
• 其他虚构已税货物出口事实的行为。

1. 虚开成本发票
2. 四流不一致：资金流、发票流、货物流、合同流不一致
3. 申报异常
4. 税负率异常：企业平均税负率上下浮动超过20%
5. 公私不分
6. 对开环开票：对开、环开发票虽然未少缴税，也未给国家造成损失，但基于没有真实业务开具发票，同样会面临处罚
7. 收入成本不实：企业收入与费用严重不匹配、收入成本倒挂、隐匿收入、虚列成本、与同行业对比收入和费用异常
8. 存货账实不符：发票开具实行全票面上传，企业发票异常会接到税务局电话，甚至实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税
9. 常年亏损

1. 工资表需确保涉及人员签字；
2. 通过银行代发工资，避免现金发放；
3. 为所有工资发放的员工缴纳社保并签订劳动合同。

面对税务稽查，企业应积极应对，提升税务风险防范与应对能力。以下是一些建议：

1.完善内部管理制度：建立健全的财务管理制度，确保发票、合同、资金流等信息的真实性和合规性。

2.加强员工培训：提高员工对税务法规的认识和遵守意识，避免因员工操作不当导致的税务风险。

3.积极配合税务稽查：在税务稽查过程中，企业应积极配合税务机关的工作，提供真实、完整的资料和信息。

4.及时自查自纠：企业应定期对自身的税务情况进行自查自纠，及时发现问题并主动进行整改。

严格防范和查处违规征税收费行为，企业需摒弃侥幸心态，立即采取措施。加强税务风险管理与应对策略，对于确保企业在竞争中稳健前行至关重要。企业必须通过提升风险识别与防控能力，切忌违规行为。

01

汽油

全国价格走势

国内市场汽油价格

国内主营、地炼汽油价格

市场回顾

原油：美国原油库存连续第四周下降，且汽油和馏分油库存下降，汽油和馏分油需求环比增加，给油市带来利好支撑，叠加加拿大野火导致石油供应风险增加，国际原油价格反弹上涨。7月24日美国WTI原油09期货收涨0.63美元，或0.82%，报77.59美元/桶；布伦特原油09期货收涨0.70美元，或0.86%，报81.71美元/桶。SC期货主力合约收盘报587.9元/桶。

汽油：今日主营汽油价格仍有走跌。预计后期原油价格或高位震荡，零售限价下调基本落实，消息面利空指向。暑假出行以及空调用油增加，对于汽油需求有一定提振，但市场供应压力依然较大，消费不及预期，国内市场缺乏利好提振，中下游用户大单备货有限，市场成交维持疲软。

市场预测

预计主营汽油价格或继续弱势下调。地炼汽油价格或企稳为主。

02

柴油

全国价格走势

国内主营、地炼柴油价格

国内主营、地炼柴油价格

市场回顾

原油：美国原油库存连续第四周下降，且汽油和馏分油库存下降，汽油和馏分油需求环比增加，给油市带来利好支撑，叠加加拿大野火导致石油供应风险增加，国际原油价格反弹上涨。7月24日美国WTI原油09期货收涨0.63美元，或0.82%，报77.59美元/桶；布伦特原油09期货收涨0.70美元，或0.86%，报81.71美元/桶。SC期货主力合约收盘报587.9元/桶。

柴油：今日柴油价格继续下滑。预计后期原油价格或高位震荡，零售限价下调基本落实，消息面利空指向。当前高温及雨季持续影响工程基建开工，柴油需求持续萎靡，业者入市操作仍较谨慎，大单成交较少。进入月下旬，主营单位销售任务逐步显现，多加大出货力度。

市场预测

预计主营柴油价格或继续走跌，地炼柴油价格或企稳调整。

03

PP

主流地区市场价格

市场回顾

今日，聚丙烯市场盘整为主，价格零星调整。PP粒料均价为7684元/吨，较上一工作日下跌10元/吨，跌幅为0.13%；PP粉料均价为7600元/吨，较上一工作日上涨2元/吨，涨幅为0.03%。加拿大野火导致石油供应风险增加，且美国原油库存下降，国际油价止跌上行，成本支撑增强。近期聚丙烯装置变动有限，供应相对平稳；需求端的疲软成为制约市场走势的关键因素，下游对聚丙烯的采购意愿普遍低迷，部分聚丙烯厂商仍维持让利出货，价格零星调整。

市场预测

短期内，聚丙烯供需两端的矛盾依然突出，且未见明显改善迹象。预计近期聚丙烯市场或区间整理。

04

PE

主流地区市场价格

市场回顾

今日，聚乙烯市场行情持续疲软，价格小跌为主。LLDPE（7042）市场价格为8508元/吨， 较上一工作日下跌14元/吨，跌幅为0.16%；LDPE（2426H）市场价格为9921元/吨， 较上一工作日下跌6元/吨，跌幅为0.06%；HDPE（6095）市场价格为8297元/吨， 较上一工作日下跌18元/吨，跌幅为0.22%。美国原油库存持续下跌，国际原油价格小幅反弹，成本支撑回暖。虽然聚乙烯主力期货震荡走强，一定程度上提振现货市场。但现货市场供需仍在博弈阶段，下游领域普遍持谨慎观望态度，市场成交量难有增长，导致价格推高显得颇为吃力，难以摆脱当前弱势格局。

市场预测

短期内，聚乙烯市场缺乏利好因素来有效逆转当前态势，预计近期聚乙烯市场将继续保持弱势整理的运行格局。

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